12号令拆解：受益所有人识别的合规与实操落地
2025年12月19日，中国人民银行正式发布《金融机构客户受益所有人识别管理办法》（中国人民银行令〔2025〕第12号，以下简称“12号令”），宣布自2026年1月20日起施行。12号令的发布，标志着受益所有人识别进一步从“重形式”转向“重实质”，需穿透到背后的实际控制人。
在全球反洗钱治理格局中，受益所有人（Ultimate Beneficial Owner，以下简称“UBO”）透明度是拆解洗钱网络、打击跨境逃税及遏制恐怖融资的核心手段。长期以来，我国关于UBO识别的规范主要散见于《中国人民银行关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》（银发〔2017〕235号）、《中国人民银行关于进一步做好受益所有人身份识别工作有关问题的通知》（银发〔2018〕164号）等规范性文件中，存在法律位阶较低、特定主体识别标准模糊以及缺乏动态核准机制等短板。12号令的出台，标志着中国正式建立了对标国际标准（如FATF建议24-法人透明度和25-法律安排透明度）且兼具中国本土特色的受益所有人识别体系。
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