我们在之前的文章中，从高新技术企业、研发加计扣除、软件产品增值税即征即退以及关联交易合规性等几个方面关注了科创板拟上市公司的税务合规。我们在这里继续讨论科创板上市的其他税务合规要点。
关于ESOP的合规性，针对科创板拟上市公司来说，主要存在以下几方面的问题：第一，过往的股权激励安排，没有及时的进行纳税申报和备案。根据相关税收政策，符合条件的享受股权激励的自然人，是可以申请纳税递延的（《员工股权激励那些事儿（二）：境内激励股权的获取来源及相关的税务问题》）。而在科创板实践中，存在拟上市公司未能及时为相关自然人申请优惠政策，被监管机构问询的情况；由于与税务机关沟通，需要一定的时间；而且过于急促，会引起一定的质疑；在这个意义上，应在上市前对过往的主要股权激励安排进行梳理，并相应的进行纳税申报（扣缴）或优惠政策申请。由于股权激励是监管机构的主要关注事项之一，不太可能有漏网之鱼，在此应特别留意。
